こんにちは！税理士の脇田みきです。
今日は、仮想通貨の確定申告に不安がある・・・という方向けのお話です。
ちなみに、”仮装”通貨はハロウィンで使うお金ですが、
今日のお話は「仮想通貨」についてです。
仮想通貨とは？
仮想通貨とは、
インターネットを通じて利用され、
紙幣や硬貨のように目に見える「お金」がないので、「仮想」通貨と呼ばれます。
そして、円やドルなどのように国や中央銀行から発行され、その価値が保証されるというものではなく、
民間で運営されているので、
価値が保証されていません。
ただし、仮想通貨でも「決済」や「投資」、「送金」など、
基本的には普通の「お金」（法定通貨）と同じことができます。
メリットは、
『いつでも簡単に取引ができる』点や、
『大きな利益を出せるチャンスがある』などです。
一方で、デメリットは『保証がない』点となります。
購入した仮想通貨の暴落や、取引所の倒産などがあっても保証がありません。
今回は、仮想通貨の運用方法や、どうやって儲けようか、
の話ではなくって（むしろ私が教えてほしい）
仮想通貨の確定申告についてお話します。
仮想通貨の確定申告
まず最初に、仮想通貨を持ってるだけでは、確定申告する必要はありません。
- 利益が確定した
- 商品を購入した
- 他の仮想通貨と交換した
などの場合に、確定申告する必要が出てきます。
会社員（一社から給与を得ている）であれば、
1年間で20万円以上の利益が出たら確定申告が必要となります。
フリーランス・個人事業主は、
利益の額に関わらず、確定申告が必要です。
仮想通貨の所得（儲け）は「雑所得」です。
所得には色々あって、
例えばサラリーマンが会社からもらうのは「給与所得」、
フリーランスSEの儲けは「事業所得」、配当金は「配当所得」、などです。
そして、仮想通貨の所得は「雑所得」です。
丁寧にやっていても”雑”所得となります。
雑所得だと、「総合課税」といい、
他の所得と合算し、累進課税されます。
そのように合算した結果、所得が増えると、税率もアップします。
税率は所得によって段階的に変わり、5％～45％です。
（※事業者が事業用資産としてビットコインを保有していたり、仮想通貨取引が事業として行われていると認められる場合、などは、「事業所得」となりますが、ここでは割愛します。）
そして「雑所得」は、他の所得と合算するときに、
損失（マイナス）であっても他の所得と損益通算はできません。
これに比べてフリーランスSEの儲け（「事業所得」）は、
もし赤字（マイナス）であれば、他の所得と損益通算できます。
損益通算っていうのは、
「給与所得」のプラスと「事業所得」のマイナスを相殺すること。
結果、所得が小さくなるから税金が安くなり、
赤字やったー！うわぁ～い！！とはならないでしょうか…。
黒字がいいですよね。。。
「今年の税金高くってー！もういやんなっちゃう！」ってそれ、
愚痴じゃなくて自慢！？ってなりますね。
でも税金の計算上、「事業所得」なら、
その損益通算っていうのができるのですが、
「雑所得」だとできません。
仮想通貨でもんのすごーーい赤字を出しても、
雑所得はゼロ（マイナスにならない）。
損はするし、税金は安くならないし。。。とほほほ。
（仮想通貨の利益と損失は相殺できます！）
ではここで、その「雑所得」はどのように計算するのか？というと、
<例えば>
①ビットコインを「売った場合」、
その「売った金額」と、
持っていた「1ビットコイン当たりの取得価格×支払ったビットコイン」との差額
②ビットコインで「商品を購入した場合」
その「商品価格」と、
持っていた「1ビットコイン当たりの取得価格×支払ったビットコイン」との差額
③持っているビットコインと「他の仮想通貨と交換した場合」
「他の仮想通貨の購入金額」と、
持っていた「1ビットコイン当たりの取得価格×支払ったビットコイン」との差額
で計算されます。
要するに「収入金額 － 取得価格」ということです。
去年までは、例えば、100回の取引を行った場合は、
100回分を自分で集計したり、
複数の交換業者と取引を行った場合は、
すべての取引を自分で集計しないといけなくて、
とーーっても複雑でした。
でも、平成30年分より、
各交換業者が「年間取引報告書」というのを交付することとなり、
その「年間取引報告書」に集計済の総額等に基づいて、
「仮想通貨の計算書」（※）を活用して、
自動計算できるようになるようです！
（※）「仮想通貨の計算書」は国税庁HPに載っています。
https://www.nta.go.jp/information/release/kokuzeicho/2018/faq/index.htm
まとめ
仮想通貨で儲けた場合には、
じょうずにツールを利用したりして申告しましょう。
でも書いたように、
申告をしないことで課されるペナルティには注意してくださいね。